地产经纪该如何合理抵扣相关费用?

地产经纪这个职业由于其工作时间灵活并且收入可观,受到很多华人朋友的青睐,那么在即将到来的报税季,关于这个行业的报税咨询也不断增多。下面我们就来和大家谈谈多数地产经纪关心的费用抵扣问题。

首先是职业性质:雇员 还是 自雇?
由于地产经纪的职业特殊性,地产经纪人对于其大部分的工作内容有着相对多的自主权,同时也自己承担其业务有可能带来的盈利或亏损,因此在加拿大税务局的定义里,多数都会被认定为自雇。

其次,地产经纪作为自雇生意的报税,则要涉及到收入和费用的申报

  • 收入
    作为地产经纪,收入是显而易见的,就是买卖房屋所产生的佣金。
  • 费用
    地产经纪作为自雇生意报税,费用抵扣环节是非常关键的,一方面需要尽量降低净收入以节税,另一方面要做到合理抵扣以降低被查税的风险。那么有哪些费用可以抵扣?抵扣时需要注意的问题有哪些?下面我们就来给大家分析讲解一下。

      1. 为了业务开展的需要,支付给他人的返佣。
        如果是将返佣直接给付买/卖家本人,则只需要将返佣部分从自己当年的收入中扣除即可。
        如果是将返佣给付除买/卖家之外的任何第三方(例如买/卖家的直系亲属配偶,子女,父母,或者是referrer推荐人/介绍人等),地产经纪在抵减本人当年收入的同时,需要给第三方出具T4A ,收到返佣的第三方需要在当年对收到的返佣报税。
        具体请参考另外一篇文章《客户返佣(Realty Rebate)在税务上如何处理?》 
      2. 与市场推广相关的广告费用及开展业务的管理费用。
        地产经纪经常需要对其业务进行宣传,包括:各种广告费用,会展费用,宣传海报以及名片的设计和制作费用等,都可以用来抵扣。如果地产经纪本人业务繁忙,常常需要有人帮助进行一些管理工作,还要支付他人报酬,这类支出也可以抵扣。
        如果此类费用较高,建议与一个市场或管理类的公司建立长期合作关系,如果该公司为收入不高的亲戚或朋友拥有的,那么这种合作有可能同时为你们双方节税,一举两得。
      3. 与汽车相关的费用。
        一般来说,可以抵扣的费用有:汽油费、车辆保险、停车费以及车辆维修和保养的费用等。
        如果车辆是租赁的(Lease),租金可以作为费用抵税,但上限为$800/月。
        如果车辆是购买的(Finance),贷款利息可以抵税,上限为$300/月;车辆可以折旧,最高可折旧成本为$30,000.
      4. 家庭办公相关的费用。
        地产经纪常常需要在家办公,所以一些家庭办公的费用可以用来抵扣:房屋贷款的利息、地税、房屋保险、维修费用、网络费、水费、电费、天然气等。需要注意的是,家庭办公费用抵扣并不是100%的,通常需要根据办公室面积所占房屋总面积的比例来进行折算。
      5. 与餐饮娱乐相关的费用
        由于业务关系产生的餐饮娱乐费用,只有50%可以用来抵扣,高尔夫球和游艇俱乐部除外。
      6. 其他交通费用。
        因为工作原因发生的公共交通费用,例如飞机票、大巴的费用。但是需要保留凭据并提供此费用是因为业务关系产生的证明。
      7. 与业务相关的专业人员的咨询费用。地产经纪由于业务需要,支付给会计和律师的咨询费和服务费可以100%抵减当年的收入。
      8. 与通讯相关的费用。例如手提电话的费用。
      9. 与业务相关的执照或培训费用。例如地产经纪的执照年费。
  • HST (Harmonized Sales Tax)
    作为地产经纪,如果您拥有HST 账户,您每一笔佣金都包含了13% 的综合消费税,这部分税金的所有权属于加拿大税务局。同时,由于您的一些费用支出中也包含了付出去的HST,所以您收入的HST 减去可以抵减的费用中的HST,差额部分则是您要上交给加拿大税务局的。注意,这部分和个人税不是一回事,需要单独提交并支付给加拿大税务局。