加拿大旅行公司税务技巧

5月加拿大即将进入旅游旺季。旅行社,尤其是私人定制旅游公司在加拿大变得越来越流行,带客人到北极,班芙游览,甚至美国的大峡谷或者黄石公园转一遭。

梦想很伟大,现实很麻烦,尤其是税务的现实更麻烦。今天王珂会计师就给您讲一下,旅行公司常见的几个税务上的问题。

哪类旅行团需要交GST/HST

王珂会计师曾碰到过开旅行社的客人,接待从中国来的旅行团,由于刚开始经营不懂得税务知识,以为团费不需要交HST,就没有向中国来的客人收取HST。结果在报税的时候,不但没有申请到本应该有的HST退税,还要自己补上本属于旅行团客人交的税钱,更倒霉的,因为之前没有按时缴纳HST而被税局处以罚金。相当于损失了三笔啊!

那么,到底哪些旅行团是需要交消费税的,哪些又不用交呢?

CRA官网给出的定义是,旅行套餐需要缴纳GST/HST。而旅游套餐是指包括两项或多项服务或物业及服务的组合,包括交通服务,住宿,使用露营地或拖车停车场的权利,以及附加导游或翻译服务,通常套餐以一个总价出售。但如果套餐的总体目的是提供专业服务(例如健康套餐,教育或咨询套餐,儿童过夜营,体育比赛或音乐会),则不被视为GST的旅游套餐/ HST目的。道理在此,但每个案例的具体应用也不同。CRA给出两个案例:

(1)阿尔伯塔省卡尔加里的一个公司向日本游客出售了一个套餐,套餐包括餐厅晚餐,体育赛事门票和口译服务。套餐是全包价格。虽然这个套餐看起来不像常规的旅行套餐,但它属于需要缴纳GST / HST的旅游套餐。

(2)BC省温哥华的一家公司向国际学生出售一个套餐,包括ESL英语课,书籍,住宿,每日三餐和娱乐活动。这种套餐是从属于ESL英文课的服务,而不是一个旅游套餐。

(CRA原文https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc4036/gst-hst-information-travel-convention-industry.html#P650_61691

如果您不清楚自己的旅行团相关业务,到底该不该交HST,建议您咨询我们。

旅行团税率怎么算?

如果说需要加HST/GST,那么这个税金的税率应该怎么算?

先不说跨境税的问题,在加拿大,你的公司支出虽然都是加元,但在不同的省份税率不同。比如你的公司是在安省注册的,HST是13%,而你的旅行团到了黄刀所在的Northwest Territories 省份只有GST 5%,到了美国的黄石公园,地跨怀俄明州、蒙大拿州和爱达荷州,不同的税率,消费发生在哪里,就要用哪个州的税率,这样问题就变得更加复杂。

加之,如果你的旅游公司接待的是国内的客人,他们往往缴纳人民币,在中国境内给你转账,又涉及了跨境交易。

此外,由于旅游公司还会涉及机票和酒店等费用,大额进出帐,被CRA税务局查的几率非常大。如果平时做不好bookkeeping,报税季不能清晰明了填报所有的税务信息,别怪税务局缠上你。

作为旅游公司/自雇导游,王珂会计师提醒您:

  1. 做好日常的所有收据的记账工作,即使是busy season,也要把所有的收据都留好,事后一旦有时间马上整理。
  2. 尽可能减少现金支出,原因很简单,不好做bookkeeping;如果一定 要现金结算也请留好所有单据。
  3. 找一个专业的会计师帮您做税务规划,尤其是涉及到跨国交易的旅行公司。
  4. 每年6月15日是公司报税截止日,但是如果您的情况比较复杂(如大量现金进出,跨国转账频繁等),请您提前准备好所有的paperwork,跟会计师沟通,做好准备。

王珂会计师携手金钥匙商业发展中心,帮您解决申请公司牌照,日常运营,bookkeeping,年度报税,HST/GST退税等所有税务和管理信息。