海外分公司资产申报全面剖析

如果你对个人报税有一些了解,那你或许知道加拿大的税务居民有义务去申报个人海外资产。但你知道海外分公司也需要申报资产吗?如果你是海外企业的股东或有兴趣在海外注册一家公司,请继续往下看吧!

海外分公司 资产申报 报税 加拿大 税务居民

海外分公司相关收入

说道海外分公司收入所得,很多人可能有疑惑,我的海外分公司收入全部都要纳入我加拿大的收入吗?答案是不一定。加拿大公司所得跟个人所得是完全独立的个体。不管公司年收入有多少,如果不给股东发工资、分红或利息,公司的所得收入将不会纳入股东的个人所得收入和纳税。这同样适用于海外分公司,如果海外分公司将盈余以工资、分红、或利息的方式发给股东,这样股东个人才需要纳入加拿大个人收入及报税。


海外分公司申报

许多人对于申报的看法是需要纳税,这个想法是错误的。如以上所说,给股东发工资等才需要纳税。加拿大税局(CRA)要求所有加拿大税务居民申报海外资产,不会对海外资产征税,申报的主要目的是为了让加拿大税务居民如实的申报海外收入,从而避免双重纳税。不过在是否需要申报的抉择上,你还是得知道以下两种情况。

1)受控制的海外分公司(Controlled foreign affiliate)

加拿大税务居民持有海外控股公司股份超过50%。

2) 不受控制的海外分公司(Non-controlled foreign affiliate)

加拿大税务居民所持有海外分公司股份1%以上,其本人及家人共持有股份10%以上。

07_2.jpg

申报需要准备哪些材料

税局要求加拿大税务居民务必在公司会计年底的15个月之内提交海外分公司申报。该申报表不可以网上提交,需要纳税居民跟专业会计师在申报表上签完字后邮寄给税局。申报之前不要忘记准备以下文件:

1) 公司基本信息,包括名称,地址,主要公司经营活动,等。

2)公司股份持有文件

3)关于股息或债权

4)财务年度报表

5)如果你持有受控制的海外分公司,除了需要提供以上信息之外还需要提供公司的员工人数,收入类型,以及资产增值跟亏损情况。


哪些特殊情况可以不申报海外分公司资产

          以上提到的申报不一定适用于所有人。一些特殊情况的税务居民可以免申报。新移民第一年成为加拿大税局居民可以不用申报。当海外分公司是停业或无活动的情况,该公司可以免申报海外分公司资产。停业或无活动所指的是该公司税务年度里的总收入不得超过2万5000元,并在全年的任何时候其资产的公平市价不超过100万元。


忘记申报有哪些弊端

罚金会从截止日的第一天开始累计,每天会罚25元,最高金额2500元,还有利息。在特定的情况下,税局可能让你交更多的罚金。所以千万不能掉以轻心,损失金钱又影响信誉。