众所周知，加拿大是纳税大国. 加拿大之所以如此重视个人税，其根本原因是因为加拿大的财政收入主要依靠个人所得税. 加拿大税局CRA一向提倡 “多退少补”，税务居民既有义务纳税，也有权利通过一些税务抵免和税务减免来合理避税. 所以在报税前，一定要对税务有一些了解，最好的方法是寻找专业会计事务所的帮助，制定出属于自己的税务规划，从而避免一些不必要的税务损失。
税收抵免（Tax credits）
税收抵免一般指直接减少税务居民应交的税金. 每个人的抵免金额都是不一样的. 最常见的就是个人基本抵免额 ( Basic Personal Amount). 每一个税务居民都可以申请个人基本抵免额. 2017 年的税收抵免额为 $ 11,635, 即实际可以抵免 $ 1745.25 (2017 年最低联邦税率为 15%).
举例说明
赵女士，2017 年应纳税收入为 $ 39，000 . 其联邦税收应缴纳 $5850. 由于赵女士有个人基本抵免额 $1745.25. 所以，她只需要缴纳 $ 4，104.75 .
应纳税收入 $39，000
联邦税 $5，850
联邦个人基本抵免额 $11，635
15% 最低个人联邦税率 $ 1，745.25
应缴纳联邦税 $ 4，104.75
这里值得注意的是税收抵免一般来说是不可以退返的 ( non-refundable)，也就是说税务居民最多可以通过税务抵免将应缴纳的税金降低为 $0，而不能拿到任何退款.
税务居民除了申报自己的个人基本抵免额以外，还可以申报法定配偶或同居伴侣的个人基本抵免额 ( Spouse or common-law partner amount). 根据个人婚姻状况的改变，其可以申请的抵免额也会随之变化，这也是为什么建议大家寻找专业的会计事务所来申报的原因. 因为每一个人的家庭状况都是不一样的，有经验的会计师可以根据个人情况的不同，帮助申请更多的抵免额度.
常见的税收减免 ( 2017 年)
18岁以下需要照顾的孩子（Canada caregiver amount for infirm children under age 18）
老年福利 ( Age amount) –大于65岁，且收入低于 $36，430 最多可以抵免 $7225
学费 ( Tuition –full time and part time)
残疾金抵免 ( Disability amount) – 需要提交 T2201 表，最多可抵免$ 8，113
依附者抵免（Amount for an eligible dependant ) – 适用于无伴侣，且支持一个依附者的生活. 这里的依附者可以是父母，孩子 或有血缘关系的亲属. 因其税务申请复杂，对收入，年龄都有一定的要求，具体请咨询专业会计事务所.
税收减免 ( Tax Deduction)
税收减免一般指直接减少税务居民应缴纳税收的收入. 因为加拿大税收采用税阶制，也就是说，收入越高税率也越高. 税收减免对于一些收入较高的人来说是很重要的优惠政策.
2017 年 联邦税率
- 15% on the first $45,916 of taxable income, +
- 20.5% on the next $45,915 of taxable income (on the portion of taxable income over $45,916 up to $91,831), +
- 26% on the next $50,522 of taxable income (on the portion of taxable income over $91,831 up to $142,353), +
- 29% on the next $60,447 of taxable income (on the portion of taxable income over $142,353 up to $202,800), +
- 33% of taxable income over $202,800.
举例说明
钱女士， 2017 年应纳税的收入为 $ 300，000，假设他2017年累计的deduction 费用为 $1000， 那么她只需要为 $299，000 的收入纳税. 根据2017年的联邦税率，超过$202.800 的部分为 33%，她 可以减税 $330.
常见的税收减免
RRSP
工会年费及专业协会会费 ( Annual union，Professional， or like dues)
托儿费 ( Child care Expense)
搬家费 ( Moving expenses )
商业投资亏损 ( Business investment loss)
养老金 ( registered pension plan deduction)
简介：王珂注册会计事务所（Ke Wang Professional Corporation）是在北约克经营多年及经验丰富的注册会计师事务所，以专业服务，诚信为本！事务所拥有一批专业会计师，精通簿记及税法，使我们能更好、更快捷的为您解决财务、税务事宜中遇到的一切问题。
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