我如何获得已支付GST / HST的退税?


如果您正在经营加拿大的企业并注册了GST/HST,您可以提交特定的报告,通过您的GST/HST的进项税额抵扣(Input Tax Credits)进行退税。

当您完成GS/HST退税时,您需要申报您从客户那收入的GST/HST金额,用这一金额减去您的进项税额抵扣(ITCs),以确定您的GST/HST净税。 如果产生的金额为负数,您将收到GST/HST退税。

请注意,根据加拿大税务局的规定,索取进项税额抵免的规则就像任何业务支出的规则一样:您必须有收据来支持您的退税,并且花费必须是商业活动中的消费和供给,才能申请进项税收抵免 。

我需要多长时间申报进项税额抵扣?

通常情况下,您应该在您进行采购的报告期间申报进项税额抵扣。如果由于某种原因,您错过了或忘记提交ITC,您可以在稍后的报告期内申报。如果您的企业在前两个财政年度每年的收入没有超过600万加元,退税必须在报告期间结束的四年内申报;超过600万加元的,ITC必须在原报告期后的两年内申报。

 

保持进项税额的收据

您必须保留ITC申报退税的所有收据,以免税务局要求查看。CRA可以在提交后最多四年审核您的GST / HST退税。

GST / HST的快速核算方法

如果您的企业通常不符合GST / HST退款条件(即您在销售中收取的GST / HST总额超过您支付的税费),则可以选择使用GST / HST的快速核算方法。这种方法尤其适合小公司。

简而言之,快速核算方法允许您根据公式支付您收取的GST / HST的减少部分,而不是在您的大部分购买中申报ITC,并支付您收取的费用与所支付的费用之间的差额。对于几乎没有应纳税开支的某些类型的企业(如IT承包商,作家,图形艺术家等),快速核算方法可以让您省钱。需满足条件:

  • 在报告期开始之前的365天内你必须已经开始营业。
  • 在五个财政季度的前四个或者后四个季度,您的年收入(包括GST / HST)必须为40万加元或更少。
  • 您的企业不得提供法律,会计,记账,财务咨询,税务准备或咨询服务。

请注意,即使您不使用快速核算方法申请退税,或支付的实际GST / HST,您仍需保留有关年度后六年的信息记录以免被CRA审计。