怎么才能把公司收益100%免税地装进自己腰包?在加拿大打算开公司或正在经营公司,这种税务优惠您一定要知道。

 

很多加拿大人都有自己的私人公司。这类私人公司的一大特点,就是由加拿大居民100%持股。为啥加拿大人这么热衷于开私人公司?

 

开办自己的私人公司,往高大上了说,是想把兴趣变成事业,做出一番成就,往接地气儿了说,是想赚更多的钱,早日实现财务自由。除了这些好处以外,开公司的税收优惠也是各位老板们考虑的重点。

 

加拿大虽然被誉为“万税之国”,可对于这类由加拿大人100%持股的私人公司,政府也给予了花样繁多的税务优惠,比如所得税优惠。

 

我们之前出过几期视频,介绍了在加拿大开公司的好处,以及怎么开公司,干货满满,感兴趣的可以浏览一下我们YouTube频道“金钥匙房产税务”的“加拿大注册公司”专栏。

 

除了所得税优惠,加拿大政府还允许这类符合条件的私人公司,建立免税的资本股息帐户(Capital Dividend Account),简称CDA。今天我们就来聊聊免税资本股息帐户CDA。

 

加拿大的股息dividend一共有这么三种类型,分别是“合格”股息 (Eligible Dividend)、“非合格”股息(Ineligible Dividend)以及资本股利 (Capital Dividend)。一般公司分红,不管是“合格”的,还是“非合格”的,个人收到都是需要缴个人所得税的,只是税收优惠幅度不一样。而资本股息 (Capital Dividend),对股东来说是完全免税的,一分钱都不用上交给税局!

 

资本股息账户CDA,简单粗暴的说,这是公司唯一一个能够给股东免税分红的账户。意思就是,从这个账户里分配出去的股息,股东收到以后,不用交税。

 

CDA是一个名义上的帐户,也有人把它叫做“免税池”,公司收到的所有符合条件的资本股息都可以往里放。哪些是符合条件的资本股息呢?一共有6种,其中常见的有以下两种:

 

一种是公司实现资本增值的免税部分的累计余额。

 

什么是资本增值?比如当您的公司卖房、卖股票或基金的时候,收回来的钱减去当年公司买进时候的成本,会出现一个差额,如果差额是正数就是资本增值,也叫Capital gain;如果差额是负数,就出现了资本亏损,也叫Capital loss。

 

对于前面提到的这类私人公司,资本增值的部分,只有一半需要计入收入交税,另一半可以享受免税优惠,并放进公司的CDA帐户中进行累计;同样,对于资本亏损的部分,也只有一半可以抵扣,另一半是不可以抵扣的,不可抵扣的这一半也要放进公司的CDA账户中,作为CDA余额的扣减项。

 

比方说,您是加拿大居民,开办了一家甲公司,您是甲公司的唯一股东。2008年金融危机的时候,甲公司低价卖出持有的股票,亏了15000加元,其中的一半7500加元是不可以抵扣的,也就是甲公司CDA账户里会出现一个7500的负余额。

 

2011年的时候,甲公司卖楼赚了1万加元,这1万加元就是甲公司的资本收益,其中的一半5000加元可以计入到公司的CDA账户里。

 

假设甲公司成立以来就只有这么两件跟资本收益有关的事儿,那2011年结束的时候,甲公司CDA账户里的余额就是-7500+5000=-2500加元。

 

但是根据规定,2011年甲公司CDA账户的余额最低只能是“0”,不能出现负数。但是刚才我们算出来的-2500也不是就凭空消失了,它在以后年度还可能参与计算。

 

第二种CDA账户余额的常见来源,就是公司收到子公司发放的资本股息。

 

我们接着上面的例子说。假设甲公司又设立了一家全资的子公司,叫乙公司。2014年乙公司的CDA帐户里有1万加元的余额。乙公司把这1万加元作为股息,发给股东甲公司。甲公司把收到的这1万加元放进自己的CDA帐户里,这样甲公司自己2014年的CDA账户余额就多了1万加元。

 

甲公司原来CDA账户里不是还有-2500的余额吗?会抵销这1万加元吗?

 

不会,因为这1万加元来自子公司,而-2500是甲公司自己投资亏损,两个的性质不一样,所以不能相互抵销。所以到2014年年底,甲公司的CDA账户余额一共有1万加元,那-2500的余额还是先放着。

 

只要公司的CDA账户上留有正的余额,就可以向税局申请从CDA账户分红,得到税务局批准后,您就可以把这1万加元全部装进自己口袋,个人不用交一分钱。

 

通过上面的例子,眼睛雪亮的老板们可能就发现了,CDA账户里的资本增值是要先减掉资本亏损的。比如您的公司去年投资赚钱了,但是没有及时向税务局申请分红,万一公司以后投资亏损,以前赚的要先扣掉这一部分亏的,剩下的钱才能分红;或者万一公司股东身份变化,比如由税务居民变成非税务居民了,会导致CDA账户失效,账户里的余额直接归0,就是想分红,也分不了了。

 

不少朋友吃亏就在这个地方了。这就给各位老板们提个醒,如果公司投资赚钱了,要及时向税务局申请分红。落袋为安,这样才是上上策。

 

除了上面提到的这2种情形,还有4种情形会影响CDA账户余额,比如人寿保险的死亡索赔、符合条件的资本金额、信托分配金额、应付资本股息。这些情形未必适用于每一家公司,所以我们还需要具体情况、具体分析。

 

还有一点也很重要,从CDA账户里分红,需要先向税务局提交T2054表格申请;这个申请最早也得在您收到投资的钱以后。如果不这样走程序,会被税务局处罚。

 

CDA账户用得溜,就可以把公司的收入免税且合法地装进股东的腰包。您学会了吗?

 

加拿大的公司税务是一个比较复杂的领域。无论您是准备撸起袖子开公司,还是公司已经在运营了,都应该尽早向有资质的会计师做税务规划。我们金钥匙商业发展中心,携手王珂会计师事务所,将以专业技能为您提供最好的一站式服务,成为您生意的好帮手。

 

以上就是这篇的主要内容,希望能对您有所帮助。