又快到了年底,每年这会,公司都会奖赏优秀员工颁发福利。

那么这些奖励中,哪些需要纳税,而哪些不用呢?

公司奖赏分cash现金;near cash近现金,和non-cash非现金。比如:

  • 给所有员工,每人发一件带有公司logo的T-shirt;
  • 给公司里三位准妈妈每人发一张价值100 Toys“R”Us的gift card;
  • 为服务公司长达10年之久的两位资深员工每人量身定制一套价值1000的高级西服;
  • 来参加晚会的员工,都可以参加抽奖。奖品分别为约3000的一等奖电视机,约2000的二等奖笔记本电脑、和约1000的三等奖的手机;
  • 给刚入职的新员工,年龄小于25岁的,每人发了张滑雪场的年票;
  • 给所有参加职业考试的员工,只要考试通过,都可以报销考试费。

根据税局规定,像logo的马克杯、t-shirt、钥匙链这类的小物件,可以算公司费用抵税。其他的员工奖项则需根据不同的奖项酌情考虑。 如果跟业绩和工作表现无关的话,那么这种奖项,在市场价值不超过500的情况下,可以算作公司费用拿来抵税。但如果超过500,多余的部分则需由员工纳税;而如果是要颁发跟工作业绩有关的奖项的话,那么无论价值金额,都需计入员工的T4并缴纳相应的个人税。

带入上述条例到实际中,我们再依次看来:

  • 依照税法和之前会计师给出的建议,发T-shirt是妥妥的公司福利,费用公司掏,员工无需纳税;
  • 给三位准妈妈发的价值100块的gift card,属于near cash的范畴,所以算作taxable benefit,需要计入这三位女员工的T4收入里,交个人税;
  • 给两位资深员工定制价值1000块的高档西服,虽然是属于non cash的gift,但是它的市场价值已经超过了500限额,所以每人多出来的500块,要算作taxable benefit计入个人收入里进行纳税;
  • 公司联欢会上的抽奖,虽然奖品价值都超过了500,但是因为是抽奖,所以获奖者是不用对奖品进行纳税的,也就是统统作为公司的费用;
  • 给新员工发的滑雪场年票,因为是non cash,且价值不超过500,员工无需对此纳税;
  • 给职业考试通过的员工报销和工作无关的考试费,这算作现金,需要纳税。

给员工发奖励但又避免让员工多交税的同时达到公司抵税的方式方法有不少,关键看你怎么用。如果你也想达到这样的目的,在自己没把握的情况下,不妨多咨询专业人士。