5月加拿大即将进入旅游旺季。旅行社，尤其是私人定制旅游公司在加拿大变得越来越流行，带客人到游览北极，班芙，甚至美国的大峡谷或者黄石公园转一遭。
梦想很伟大，现实很麻烦，尤其是税务的现实更麻烦。
旅行公司常见的两个税务上的问题。
问题一）哪类旅行团需要交GST/HST？
王珂会计师曾碰到过开旅行社的客人，接待从中国来的旅行团，由于刚开始经营不懂得税务知识，以为团费不需要交HST，就没有向中国来的客人收取HST。结果在报税的时候，不但没有申请到本应该有的HST退税，还要自己补上本属于旅行团客人交的税钱，更倒霉的，因为之前没有按时缴纳HST而被税局处以罚金。相当于损失了三笔啊！
那么，到底哪些旅行团是需要交消费税的，哪些又不用交呢？
CRA官网给出的定义是，旅行套餐需要缴纳GST/HST。而旅游套餐是指包括两项或多项服务或物业及服务的组合，包括交通服务，住宿，使用露营地或拖车停车场的权利，以及附加导游或翻译服务，通常套餐以一个总价出售。但如果套餐的总体目的是提供专业服务（例如健康套餐，教育或咨询套餐，儿童过夜营，体育比赛或音乐会），则不被视为GST的旅游套餐/ HST目的。
道理在此，但每个案例的具体应用也不同。CRA给出两个案例：
（1）阿尔伯塔省卡尔加里的一个公司向日本游客出售了一个套餐，套餐包括餐厅晚餐，体育赛事门票和口译服务。套餐是全包价格。虽然这个套餐看起来不像常规的旅行套餐，但它属于需要缴纳GST / HST的旅游套餐。
（2）BC省温哥华的一家公司向国际学生出售一个套餐，包括ESL英语课，书籍，住宿，每日三餐和娱乐活动。这种套餐是从属于ESL英文课的服务，而不是一个旅游套餐。
（CRA原文https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc4036/gst-hst-information-travel-convention-industry.html#P650_61691）
如果您不清楚自己的旅行团相关业务，到底该不该交HST，建议您咨询我们。
问题二）旅行团税率怎么算?
如果说需要加HST/GST，那么这个税金的税率应该怎么算？
先不说跨境税的问题，在加拿大，你的公司支出虽然都是加元，但在不同的省份税率不同。比如你的公司是在安省注册的，HST是13%，而你的旅行团到了黄刀所在的Northwest Territories 省份只有GST 5%，到了美国的黄石公园，地跨怀俄明州、蒙大拿州和爱达荷州，不同的税率，消费发生在哪里，就要用哪个州的税率，这样问题就变得更加复杂。
加之，如果你的旅游公司接待的是国内的客人，他们往往缴纳人民币，在中国境内给你转账，又涉及了跨境交易。
此外，由于旅游公司还会涉及机票和酒店等费用，大额进出帐，被CRA税务局查的几率非常大。如果平时做不好bookkeeping，报税季不能清晰明了填报所有的税务信息，别怪税务局缠上你。
旅行公司税务技巧
作为旅游公司/自雇导游，金钥匙商业发展中心提醒您：
1. 做好日常的所有收据的记账工作，即使是busy season，也要把所有的收据都留好，事后一旦有时间马上整理。
2. 尽可能减少现金支出，原因很简单，不好做bookkeeping；如果一定 要现金结算也请留好所有单据。
3. 找一个专业的会计师帮您做税务规划，尤其是涉及到跨国交易的旅行公司。
4. 每年6月15日是公司报税截止日，但是如果您的情况比较复杂（如大量现金进出，跨国转账频繁等），请您提前准备好所有的文书工作，跟会计师沟通，做好准备。
金钥匙商业发展中心携手王珂会计师，帮您解决申请公司牌照，日常运营，bookkeeping，年度报税，HST/GST退税等所有税务和管理信息。