众所周知,加拿大是纳税大国. 加拿大之所以如此重视个人税,其根本原因是因为加拿大的财政收入主要依靠个人所得税. 加拿大税局CRA一向提倡 “多退少补”,税务居民既有义务纳税,也有权利通过一些税务抵免和税务减免来合理避税. 所以在报税前,一定要对税务有一些了解,最好的方法是寻找专业会计事务所的帮助,制定出属于自己的税务规划,从而避免一些不必要的税务损失。

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税收抵免(Tax credits

税收抵免一般指直接减少税务居民应交的税金. 每个人的抵免金额都是不一样的. 最常见的就是个人基本抵免额 ( Basic Personal Amount). 每一个税务居民都可以申请个人基本抵免额. 2017 年的税收抵免额为 $ 11,635, 即实际可以抵免 $ 1745.25 (2017 年最低联邦税率为 15%).

举例说明

赵女士,2017 年应纳税收入为 $ 39,000 . 其联邦税收应缴纳 $5850. 由于赵女士有个人基本抵免额 $1745.25. 所以,她只需要缴纳 $ 4,104.75 .

应纳税收入                                                $39,000

联邦税                                                        $5,850

联邦个人基本抵免额                                $11,635

15% 最低个人联邦税率                            $ 1,745.25

应缴纳联邦税                                            $ 4,104.75

 

这里值得注意的是税收抵免一般来说是不可以退返的 ( non-refundable),也就是说税务居民最多可以通过税务抵免将应缴纳的税金降低为 $0,而不能拿到任何退款.

税务居民除了申报自己的个人基本抵免额以外,还可以申报法定配偶或同居伴侣的个人基本抵免额 ( Spouse or common-law partner amount). 根据个人婚姻状况的改变,其可以申请的抵免额也会随之变化,这也是为什么建议大家寻找专业的会计事务所来申报的原因. 因为每一个人的家庭状况都是不一样的,有经验的会计师可以根据个人情况的不同,帮助申请更多的抵免额度.

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常见的税收减免 ( 2017 年)

18岁以下需要照顾的孩子(Canada caregiver amount for infirm children under age 18)

老年福利 ( Age amount) –大于65岁,且收入低于 $36,430 最多可以抵免 $7225

学费 ( Tuition –full time and part time)

残疾金抵免 ( Disability amount) – 需要提交 T2201 表,最多可抵免$ 8,113

依附者抵免(Amount for an eligible dependant ) – 适用于无伴侣,且支持一个依附者的生活. 这里的依附者可以是父母,孩子 或有血缘关系的亲属. 因其税务申请复杂,对收入,年龄都有一定的要求,具体请咨询专业会计事务所.

税收减免 ( Tax Deduction)

税收减免一般指直接减少税务居民应缴纳税收的收入. 因为加拿大税收采用税阶制,也就是说,收入越高税率也越高. 税收减免对于一些收入较高的人来说是很重要的优惠政策.

2017 年 联邦税率

  • 15% on      the first $45,916 of taxable income, +
  • 20.5% on the next $45,915 of      taxable income (on the portion of taxable income over $45,916 up to      $91,831), +
  • 26% on the next $50,522 of taxable      income (on the portion of taxable income over $91,831 up to      $142,353), +
  • 29% on the next $60,447 of taxable      income (on the portion of taxable income over $142,353 up to      $202,800), +
  • 33% of taxable income over $202,800.

举例说明
钱女士, 2017 年应纳税的收入为 $ 300,000,假设他2017年累计的deduction 费用为 $1000, 那么她只需要为 $299,000 的收入纳税. 根据2017年的联邦税率,超过$202.800 的部分为 33%,她 可以减税 $330.

 

常见的税收减免

RRSP

工会年费及专业协会会费 ( Annual union,Professional, or like dues)

托儿费 ( Child care Expense)

搬家费 ( Moving expenses )

商业投资亏损 ( Business investment loss)

养老金 ( registered pension plan deduction)


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